المستوى : السنة الثالثة تسيير و اقتصاد

الاختبار الأول في التسيير المحاسبي و المالي

الجزء الأول: (16نقطة)
إليك ميزان المراجعة قبل الجرد بتاريخ 31/12/2007 لمؤسسة " السعادة " .
رح اسم الحساب مدين دائن
190
240 مؤونة الخسائر المحتملة
مباني
300000 15000
245 تجهيزات مكتب 553000
2940 اهتلاك مباني 22000
2945 اهتلاك تجهيزات مكتب 92750
35 منتجات تامة 91500
395
421
423 مؤونة تدني المنتجات التامة
سندات المساهمة
سندات التوظيف
176400
750000 13500


4709
4921
4923 العملاء المشكوك فيهم
مؤونة تدني سندات المساهمة
مؤونة تدني سندات التوظيف 33800

4200
9000
4970
485 مؤونة نقص الديون على العملاء
البنك
632500 13000


1. يتعلق حـ/ 190 بنزاع مع مصلحة الضرائب وقد تم الفصل فيه ودفعت المؤسسة مبلغ 10000DA (عملية الدفع سجلت من قبل المحاسب)

2. الاستثمارات: تتألف من ما يلي :
 تاريخ شراء المباني هو 01/05/2003 تهتلك بمعدل 2 % سنويا
 تجهيزات مكتب تضم ما يلي :
نوع معدات النقل القيمة الصلية تاريخ الشراء ملاحظة
أجهزة إعلام ألي من نوع "Dell" 225000 02/04/2005 (*) تنازلت المؤسسة على طابعة واحدة في 16/12/2007بـ 11000DA
أجهزة إعلام ألي من نوع"Hp " 280000 25/09/2006
طابعات من نوع Epson "" 12000DAللطابعة 28/02/2007
(*) سجل محاسب المؤسسة قيد التنازل
تسويات أخرى :
3. أصبحت القيمة السوقية للمخزونات 91500DA
4. تتكون حافظة السندات من ما يلي:
البيان عدد السندات سعر الشراء المؤونة في 31/12/2006 قيمة السند في 31/12/2007
سندات المساهمة 420 ...؟... 4200 418
سندات التوظيف 250 300 ...؟....
300



5. وضعية الديون المشكوك فيهم تتخلص في الجدول التالي :
العملاء قيمة الحق المؤونة المكونة في 2006 التحصيلات في 2007 وضعية العملاء في 31/12/2007
فارس 12000 2400 1000 في حالة إفلاس
عمار 34000 7000 14000 المؤونة الضرورية 60 % من الباقي
محمد ؟ ؟ 5200 المؤونة غير مبررة
 العميل محمد الذي شطبت عليه المؤسسة في 2006 أرسل إليها شيك بنكي عليه مبلغ 25000DA لتبرئة ذمته اتجاه المؤسسة
6. يبقى للدفع الكهرباء و الغاز المستهلكة لشهر أكتوبر ، نوفمبر و ديسمبر 2007 بـ DA 15000 .
7. لم تسجل المؤسسة تخفيضات على المنتجات المباعة بمبلغ DA 2400 ستمنح للعميل " محمد "
8. بقي في مخازن المؤسسة طوابع بريدية DA 2400 و طوابع جبائية بـ DA 1500
9. بتاريخ 1/10/2007 سددت المؤسسة مصاريف التأمين بمبلغ 20000دج لمدة سداسي
العمل المطلوب :
1. أوجد المعدل المشترك لتجهيزات مكتب
2. سجل قيود التسوية اللازمة لـ2007 .
3. أظهر حـ /240 ، حـ/470 في الميزانية الختامية


الجزء الثاني 04 نقاط: حالة التقارب البنكي
يظهر الكشف المرسل من طرف البنك للمؤسسة رصيدا دائنا بـ 631168 DA
و بعد الدراسة استخرجت الفروقات التالية :
 شيك مرسل من طرف أحد الزبائن إلى البنك مباشرة و غير مسجل في دفاتر المؤسسة 14300 DA
 شيك مسلم إلى أحد الموردين لم يتقدم بعد إلى البنك لسحبه ب. 4260 DA
 الفوائد الدائنة648 DA تظهر فقط على كشف البنك ب
 ورقة تجارية مرسلة للتحصيل ب20540. DA لا تظهر في كشف البنك
المطلوب:
- إعداد حالة التقارب البنكي.