المدة 4ساعات امتحان الفصل الأول في مادة التسيير المالي و الحاسبي المستوى : 3 تسيير و اقتصاد


الجزءالأول : أعمال نهاية السنة ( 8 نقاط )
من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة " الوفاق " بتاريخ 31/12/2007 استخرجنا الحسابات التالية :
رقم ح اسم الحساب مدين دائن
190
244
30
31
380
390
391
421
423
470
4921
4923
4970 مؤونات الخسائر المحتملة
معدات النقل
بضاعة
مواد ولوازم
مشتريات البضاعة
مؤونات تدني البضاعة
مؤونات تدني المواد و اللوازم
سندات المساهمة
سندات التوظيف
الزابائن
مؤونات تدني سندات المساهمة
مؤونات تدني سندات التوظيف
مؤونات تدني الزبائن
80000
120000
60000
30000


200000
375000
35700 50000




3000
15000



10000
15000
23000
و عند الجرد تبين ما يلي :
1- العمر الإنتاجي لمعدات النقل 5 سنوات اشتريت بتاريخ 01/02/2007 و تنازلت عنها المؤسسة يوم 01/11/2007 بمبلغ 80000 DA بشيك بنكي رقم 124 وقد سجل المحاسب قيد البيع .
2- القيمة الحالية للبضائع 107000 DA أما المواد و اللوازم 55000 DA .
3- عند تحليل حـ/ 380 تبين :
 هناك بضاعة تم شراؤها بمبلغ 20000 DA أدخلت المخازن دون استلام الفاتورة .
 هناك فاتورة وصلت بمبلغ 50000 DA إلا أن البضاعة لم تدخل المخازن بعد .
6- وضعية الزبائن المشكوك فيهم :
الزبائن القيمة الاسمية للدين المؤونة في 31/12/2006 التسديد خلال 2007 ملاحظة في 31/12/2007
فوزي 16000 8000 6500 للتر صيد
عيسى 24000 ؟ 2000 احتمال تسديد 40%من الرصيد
عائشة ؟ 6000 12000 /

7- حافظة السندات :
السندات عدد السندات سعر الشراء السند الواحد السعر المحتمل للسند في 31/12/2007
س. المساهمة 200 1000 970
س. التوظيف 500 750 680
و قد تم التنازل عن 30 سند مساهمة في 01/10/2007 بشيك بنكي رقم 414 و لم يسجل المحاسب أي قيد إلى غاية 31/12/2007 ، سعر بيع السند الواحد 1200 DA .

8- في 01/06/2007 تم تسديد الغرامة المتوقعة في 31/12/2006 لمصلحة الضرائب بقيمة 55000 DA بسبب التأخر عن الدف الضريبي .
9- دفعت المؤسسة نقدا إيجار محل تجاري بـ 60000 DA للفترة الممتدة من 01/12/2007 إلى غاية 31/07/2008 .
10- بلغ استهلاك الكهرباء و الغاز 8000 DA غير أن الفاتورة لم تسدد .
11- عند استلام كشف البنك تبين أن المؤسسة لم تسجل:
ــ شيك من الزبون جمال بمبلغ : 16000 DA .
ــ مصاريف مسك الحساب : 6000 DA .
ــ فوائد دائنة لصالح المؤسسة : 5000 DA .
المطلوب : 1) تسجل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2007
2) تحديد نتيجتي التنازل عن معدات النقل و السندات .

1/2
الجزء الثاني : الميزانية الوظيفية (08 نقاط)
الميزانية المحاسبية الختامية في 31/12/2010
ر ح الأصول المبلغ الاجمالي الاهتلاكات والمؤونات المبلغ الصافي ر ح الخصوم المبلغ
2 الاستثمارات 1 الأموال الخاضة
20 مصاريف إعدادية 100000 20000 80000 10 الأموال الجماعية 3353782
240 مباني 1500000 120000 1380000 13 الاحتياطات 180000
244 معدات نقل 1254000 456000 798000 19 مؤونة الخسائر و ت 98450
3 مخزونات 5 الديون
31 مواد ولوازم 354650 4650 350000 521 قروض بنكية 1250000
35 منتجات تامة 2154687 / 2154687 530 الموردين 1000000
4 الحقوق 564 ضرائب واجبة الأداء 420000
421 سندات المساهمة 245987 5498 240489 588 تسبيقات بنكية 120000
423 سندات التوظيف 789456 / 789456 8 النتائج
426 الكفالات المدفوعة 75000 / 75000 880 النتيجة الإجمالية 410000
470 الزبائن 568700 8700 560000
479 أوراق القبض 150000 / 150000
48 أموال رهن الإشارة 254600 / 254600
المجموع 7447080 614848 6832232 المجموع 6832232
معلومات إضافية:
• ثلث أوراق القبض قابل للتحصيل خلال أيام.
• نصف ضرائب واجبة الأداء خارج الاستغلال.
• الضريبة تحسب بمعدل 30% .
المطلوب : إعداد الميزانية الوظيفية
الجزء الثالث : حالة التقارب (04 نقاط)
بتاريخ 31/12/2006 أظهر كشف الحساب المرسل من البنك رصيدا دائنا بــ DA 25100 بينما أظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة رصيدا مدينا ب DA 22000 و بعد معاينة الاختلافات توصل محاسب المؤسسة إلى ما يلي :
1-العمليات الواردة في الكشف وغير المسجلة لدى المؤسسة لانعدام الوثائق والمستندات:
- فوائد لصالح المؤسسة بقيمة DA 8000 . - مصاريف مسك الحساب بقيمة DA 1200
- صك قدم مباشرة إلى البنك من أحد عملاء المؤسسة بقيمة DA 4500
- سند تجاري لفائدة أحد موردي المؤسسة بقيمة DA 1600 استحقه من البنك .
2-العمليات المسجلة في دفاتر المؤسسة وغير الواردة على كشف البنك :
- صك لأحد الموردين بقيمة DA 4000 لم يتم تحصيله من البنك.
- صك بقيمة DA 10600من أحد عملاء المؤسسة لم يقدم للتحصيل.
العمل المطلوب:إعداد جدول التقارب البنكي و تسجيل قيود التسوية اللازمة في دفاتر المؤسسة بتاريخ 31/12/2006


2/2